간이과세자 vs 일반과세자 뭐가 유리할까 (2026년 기준)

사업자등록할 때 가장 많이 하는 질문이 "간이과세자로 할까, 일반과세자로 할까"입니다.

답부터 말하면 연 매출 8,000만원 미만이고 B2B 거래가 적다면 간이과세자가 유리합니다. 반대로 거래처에 세금계산서를 발행해야 하거나 초기 투자 비용이 크다면 일반과세자가 나을 수 있어요.

핵심 비교표

항목	간이과세자	일반과세자
매출 기준	연 8,000만원 미만	기준 없음 (누구나 가능)
부가세율	업종별 1.5~4%	10%
매입세액 공제	제한적 (업종별 공제율 적용)	전액 공제
세금계산서 발행	연 매출 4,800만원 미만이면 발행 불가	발행 가능
부가세 신고	연 1회 (1월)	연 2회 (1월, 7월)
부가세 면제	연 매출 4,800만원 미만이면 납부 면제	해당 없음

간이과세자 장단점

장점

1. 부가세 부담이 적다

일반과세자는 매출의 10%를 부가세로 내지만, 간이과세자는 업종에 따라 **1.5~4%**만 냅니다.

업종	간이과세 부가가치율
소매업, 음식점	15% (실효세율 약 1.5%)
제조업, 숙박업	20% (실효세율 약 2%)
건설업, 운수업	30% (실효세율 약 3%)
부동산임대, 서비스업	40% (실효세율 약 4%)

월 매출 500만원 음식점이라면 일반과세자는 부가세 약 50만원, 간이과세자는 약 7.5만원. 차이가 큽니다.

2. 매출 4,800만원 미만이면 부가세 납부 면제

연 매출이 4,800만원에 못 미치면 부가세를 아예 안 냅니다. 소규모 사업자에게 큰 혜택이에요.

3. 신고가 간단하다

부가세 신고가 연 1회라 일반과세자(연 2회)보다 신경 쓸 일이 적습니다.

단점

1. 세금계산서 발행 제한

연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다. 거래처가 세금계산서를 요구하면 거래가 끊길 수 있어요. 4,800만원 이상이면 발행 가능합니다.

2. 매입세액 공제가 제한적

인테리어, 설비 등 초기에 큰 투자를 했어도 매입세액을 전액 공제받지 못합니다. 일반과세자는 매입 부가세 10%를 전부 돌려받을 수 있는데, 간이과세자는 업종별 공제율만 적용돼요.

3. 일정 업종은 간이과세 불가

부동산매매업, 과세 유흥업소 등은 간이과세자로 등록할 수 없습니다.

일반과세자 장단점

장점

1. 매입세액 전액 공제

사업에 쓴 비용의 부가세(10%)를 전부 돌려받을 수 있습니다. 초기 설비 투자가 크면 오히려 환급받는 경우도 있어요.

예: 인테리어 3,000만원(부가세 300만원) 지출 → 300만원 환급

2. 세금계산서 자유롭게 발행

B2B 거래에서 세금계산서는 필수입니다. 일반과세자는 제한 없이 발행할 수 있어요.

3. 매출 규모 제한 없음

매출이 얼마든 상관없이 일반과세자로 유지됩니다.

단점

1. 부가세 10% 부담

매출의 10%를 부가세로 신고·납부해야 합니다. 매입세액 공제를 받긴 하지만, 인건비 비중이 높은 서비스업은 공제받을 매입이 적어서 부담이 클 수 있어요.

2. 신고 횟수 많음

부가세 신고가 연 2회(1월·7월), 여기에 예정신고(4월·10월)까지 하면 분기마다 신경 써야 합니다.

상황별 추천

상황	추천 유형	이유
소규모 온라인 쇼핑몰	간이과세자	매출 작고 B2B 거래 없음
프리랜서/1인 사업	간이과세자	세금계산서 불필요, 매출 소규모
동네 음식점/카페	간이과세자	소비자 대상, 매출 8,000만원 미만이면
초기 인테리어 투자 큰 매장	일반과세자	매입세액 환급이 유리
B2B 도매/납품업	일반과세자	세금계산서 발행 필수
연 매출 1억 이상 예상	일반과세자	어차피 간이과세 기준 초과

간이과세자에서 일반과세자로 바뀌는 경우

연 매출이 8,000만원을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 자동으로 일반과세자로 전환됩니다.

상황	전환 시점
직전 연도 매출 8,000만원 초과	다음 해 7월 1일부터 일반과세자
간이과세 포기 신고	신고한 달의 다음 달 1일부터
간이과세 배제 업종으로 변경	변경 시점부터

반대로, 일반과세자인데 매출이 줄어 8,000만원 미만이 되면 간이과세자로 전환 신청할 수 있어요.

처음에 간이과세자로 했다가 바꿀 수 있나?

네. 간이과세 포기 신고를 하면 일반과세자로 전환됩니다.

다만 한 번 포기하면 3년간 다시 간이과세자로 돌아갈 수 없으니 신중하게 결정하세요.

자주 묻는 질문

Q. 처음에 잘못 선택하면 큰 손해인가요?

간이과세자 → 일반과세자 전환은 어렵지 않습니다. 다만 초기 투자 비용이 큰 업종(인테리어, 설비)에서 간이과세자로 등록하면 매입세액 환급을 못 받아서 손해일 수 있어요. 이 경우 처음부터 일반과세자로 등록하세요.

Q. 간이과세자도 세금계산서를 받을 수 있나요?

네. 세금계산서를 발행하는 데 제한이 있는 거지, 받는 건 상관없습니다. 매입 세금계산서를 받아두면 간이과세 매입세액 공제에 활용할 수 있어요.

Q. 온라인 쇼핑몰은 뭘로 해야 하나요?

스마트스토어, 쿠팡 등에서 소규모로 시작한다면 간이과세자가 유리합니다. 매출이 커지면 자동 전환되니 처음에는 간이과세자로 시작하고, 세금계산서 발행이 필요해지면 그때 전환해도 됩니다.

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