부가가치세 총정리, 사업자라면 반드시 알아야 할 것들

사업자등록을 했다면, **부가가치세(부가세)**는 피할 수 없는 세금입니다.

매출이 발생하면 소비자에게 10%를 받아서 국가에 납부하는 구조예요. 복잡해 보이지만 핵심만 잡으면 어렵지 않습니다.

부가가치세란?

항목	내용
정의	상품·서비스의 부가가치에 부과하는 세금
세율	10% (단일 세율)
납부 주체	사업자 (소비자가 부담, 사업자가 신고·납부)
과세 대상	재화·용역의 공급

쉽게 말하면, 물건을 1만원에 팔 때 소비자에게 11,000원(부가세 포함)을 받고, 그 중 1,000원을 국가에 납부하는 거예요.

부가세 신고 일정

과세 기간	신고·납부 기한	비고
1기 예정 (1~3월)	4월 25일	일반과세자만
1기 확정 (1~6월)	7월 25일	모든 과세 사업자
2기 예정 (7~9월)	10월 25일	일반과세자만
2기 확정 (7~12월)	다음해 1월 25일	모든 과세 사업자

간이과세자는 1년에 1번(1월)만 신고해요.

사업자 유형별 부가세

유형	매출 기준	세율	신고 횟수
일반과세자	연 매출 8,000만원 이상	10%	연 4회 (예정 2 + 확정 2)
간이과세자	연 매출 8,000만원 미만	1.5~4% (업종별)	연 1회
면세사업자	면세 업종	0% (부가세 없음)	사업장현황신고

부가세 계산 구조

일반과세자

납부 세액 = 매출세액 - 매입세액

항목	예시
매출	5,000만원
매출세액 (10%)	500만원
매입 (재료·경비)	3,000만원
매입세액 (10%)	300만원
납부할 부가세	200만원

매입이 많으면 세금이 줄고, 매입세액이 매출세액보다 크면 환급도 가능해요.

간이과세자

납부 세액 = 매출 × 업종별 부가가치율 × 10%

간이과세자는 계산이 훨씬 간단하고 세금도 적어요.

매입세액공제란?

사업을 위해 지출한 비용(매입)에 포함된 부가세를 돌려받는 것이에요.

공제 가능

항목	조건
사업용 재료·상품	세금계산서 수취
사무실 임대료	세금계산서 수취
사업용 장비·기기	세금계산서 수취
광고·마케팅비	세금계산서 수취

공제 불가

항목	사유
접대비	법적 공제 제외
개인 용도 지출	사업과 무관
면세 매입	부가세가 없으므로
간이과세자 발행 영수증	세금계산서 아닌 경우

세금계산서

부가세 신고의 핵심 증빙이에요. 매출·매입 시 반드시 주고받아야 합니다.

구분	의무
매출	세금계산서 발행
매입	세금계산서 수취·보관
전자세금계산서	법인·직전연도 매출 1억+ 개인은 의무
미발행 시	가산세 부과

자주 묻는 질문

Q. 부가세는 내 돈인가요?

아닙니다. 소비자가 낸 세금을 사업자가 대신 모아서 납부하는 구조예요. 사업자 본인의 부담이 아닙니다.

Q. 매출이 없어도 신고해야 하나요?

네. 매출이 0원이어도 무실적 신고를 해야 해요. 안 하면 가산세가 붙습니다.

Q. 프리랜서도 부가세를 내나요?

사업자등록을 한 프리랜서는 부가세 신고 대상이에요. 미등록 프리랜서(3.3% 원천징수)는 부가세 의무가 없어요.