일반과세자 vs 간이과세자, 내 사업에 뭐가 유리할까?

사업자등록을 할 때 일반과세자로 할지 간이과세자로 할지 고민되시죠?

매출 규모, 업종, 거래처에 따라 유리한 쪽이 달라요. 핵심 차이만 비교해 드립니다.

한눈에 비교

항목	일반과세자	간이과세자
매출 기준	제한 없음	연 8,000만원 미만
부가세 세율	10%	1.5~4% (업종별)
매입세액공제	전액	부분
세금계산서	발행 의무	4,800만원+ 시 의무
신고 횟수	연 4회	연 1회
납부 면제	없음	4,800만원 미만 면제
장부 의무	복식부기 or 간편장부	간편장부

세금 차이 시뮬레이션

연 매출 5,000만원, 매입 3,000만원 (소매업)

항목	일반과세자	간이과세자
매출세액	500만원	-
매입세액공제	-300만원	-약 45만원
간이과세 세액	-	75만원
납부 세액	200만원	약 30만원

간이과세자가 170만원 더 절약.

연 매출 7,000만원, 매입 5,000만원 (제조업)

항목	일반과세자	간이과세자
매출세액	700만원	-
매입세액공제	-500만원	-약 100만원
간이과세 세액	-	140만원
납부 세액	200만원	약 40만원

이 경우에도 간이과세가 유리. 하지만 매입이 매출의 80% 이상이면 일반이 유리해질 수 있어요.

연 매출 5,000만원, 매입 4,500만원 (매입 비중 높은 업종)

항목	일반과세자	간이과세자
납부 세액	50만원	약 30만원

매입이 매출에 거의 가까우면 일반과세의 매입세액 전액 공제가 빛을 발해요.

일반과세자가 유리한 경우

상황	이유
매입 비중이 높다	매입세액 전액 공제
B2B 거래가 많다	거래처가 세금계산서 요구
수출업	영세율(0%) → 매입세액 전액 환급
초기 설비 투자 크다	장비·시설 부가세 환급 가능
곧 매출 8,000만원 넘을 예정	어차피 전환될 거면 미리

간이과세자가 유리한 경우

상황	이유
매출이 적다 (8,000만원 미만)	세금 자체가 적음
B2C 거래 위주	세금계산서 불필요
매입이 적은 서비스업	매입공제 차이가 크지 않음
신고 간편히 하고 싶다	연 1회 신고
4,800만원 미만	납부 면제!

전환 규칙

전환	조건	시기
간이 → 일반	연 매출 8,000만원 이상	다음해 7월 1일 자동
일반 → 간이	연 매출 8,000만원 미만	다음해 7월 1일 자동
간이 → 일반 (자진)	본인 신청	신청 후 적용

자동 전환 통보서가 6월경에 발송돼요. 전환 전에 미리 대비하세요.

선택 가이드

Q1. 연 매출이 8,000만원 이상인가?
  → YES: 일반과세자 (선택권 없음)
  → NO: Q2로

Q2. 거래처가 세금계산서를 요구하는가?
  → YES: 일반과세자 추천
  → NO: Q3로

Q3. 매입이 매출의 70% 이상인가?
  → YES: 일반과세자 고려
  → NO: 간이과세자 추천

자주 묻는 질문

Q. 둘 다 해당되면 어떤 걸로 등록하나요?

연 매출 8,000만원 미만이면 선택 가능해요. 위 가이드를 참고해서 결정하세요.

Q. 간이과세자인데 일반으로 바꾸고 싶으면?

관할 세무서에 **"과세유형 전환 신청"**을 하면 돼요.

Q. 업종을 두 개 하면 어떻게 되나요?

과세 사업과 면세 사업을 동시에 하는 경우, 겸업사업자로 등록하고 각각 신고합니다.