연말정산 환급금 계산 방법 (결정세액 vs 기납부세액, 쉽게 이해하기)

연말정산 환급금, 딱 하나만 기억하세요.

환급(또는 추가납부) = 결정세액 − 기납부세액

결정세액(실제 내야 할 세금)보다 기납부세액(이미 낸 세금)이 많으면 돌려받고, 적으면 더 내야 합니다. 이 구조만 이해하면 환급금 계산의 90%는 끝이에요.

환급금 계산 구조 한눈에 보기

연말정산은 아래 순서로 세금을 다시 계산합니다.

총급여액
  − 비과세소득 (식대, 차량유지비 등)
  = 총급여
  − 근로소득공제
  = 근로소득금액
  − 소득공제 (인적공제, 카드, 청약 등)
  = 과세표준
  × 세율 (6~45%)
  = 산출세액
  − 세액공제 (자녀, 의료비, 교육비, 연금 등)
  = 결정세액 ← 실제 내야 할 세금

결정세액 − 기납부세액 = 환급 또는 추가납부

결과	의미
기납부세액 > 결정세액	환급 (돌려받음)
기납부세액 < 결정세액	추가납부 (더 냄)
기납부세액 = 결정세액	차액 없음

결정세액이란?

1년치 소득에 각종 공제를 적용한 뒤 최종적으로 내야 하는 세금입니다.

계산 과정

Step 1. 과세표준 구하기

총급여에서 비과세소득을 빼고, 근로소득공제와 소득공제를 차감합니다.

항목	예시 금액
총급여	4,000만원
비과세소득 (식대)	−240만원
근로소득공제	−약 825만원
소득공제 (인적, 카드 등)	−약 650만원
과세표준	약 2,285만원

Step 2. 세율 적용 → 산출세액

과세표준에 누진세율을 적용합니다.

과세표준 구간	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,544만원
1.5억~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

과세표준 2,285만원이면: 2,285만 × 15% − 126만 = 약 216만원 (산출세액)

Step 3. 세액공제 차감 → 결정세액

산출세액에서 세액공제를 뺍니다.

항목	예시 금액
산출세액	216만원
근로소득세액공제	−약 55만원
자녀세액공제	−25만원
보험료 공제	−12만원
의료비 공제	−8만원
연금저축 공제	−약 66만원
결정세액	약 50만원

기납부세액이란?

매월 급여에서 이미 원천징수된 소득세의 1년 합계입니다.

회사에서 매달 급여를 줄 때 간이세액표에 따라 소득세를 미리 떼고 지급하는데, 이게 1년치 합산되면 기납부세액이 됩니다.

항목	예시
월 원천징수 소득세	약 8만원
12개월 합계	약 96만원
기납부세액	96만원

기납부세액은 급여명세서에서 '소득세' 항목을 확인하면 됩니다. 지방소득세는 소득세의 10%가 별도로 계산돼요.

실제 계산 예시

예시: 연봉 4,000만원 직장인 (1인 가구)

항목	금액
결정세액	50만원
기납부세액 (12개월 원천징수 합계)	96만원
환급금	96만 − 50만 = 46만원 환급

이 경우 약 46만원을 돌려받습니다.

예시: 연봉 5,000만원 직장인 (맞벌이, 공제 적음)

항목	금액
결정세액	180만원
기납부세액 (12개월 원천징수 합계)	160만원
추가납부	180만 − 160만 = 20만원 추가납부

이 경우 약 20만원을 더 내야 합니다.

환급이 많아지는 경우 vs 추가납부가 나오는 경우

환급이 커지는 경우

소득공제·세액공제를 많이 받을 때 (연금저축, 의료비, 교육비 등)
기납부세액이 넉넉할 때 (원천징수 비율 높게 설정)
부양가족이 많을 때
월세 세액공제, 기부금 등 놓쳤던 공제를 챙겼을 때

추가납부가 나오는 경우

연봉이 크게 올랐을 때 (원천징수가 실제보다 적었음)
부양가족이 줄었을 때 (자녀 독립, 배우자 소득 발생 등)
원천징수 비율을 낮게 설정했을 때 (80% 선택 등)
공제 항목이 별로 없을 때

추가납부가 나왔다고 손해를 본 건 아닙니다. 매달 세금을 적게 냈기 때문에 차액을 정산하는 것뿐이에요.

환급금 미리 확인하는 방법

1. 홈택스 미리보기 서비스

홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기

1~9월 카드 사용 내역을 기반으로 예상 환급액을 계산해줍니다. 10~12월은 본인이 직접 입력해야 해요.

2. 홈택스 자동계산

홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 자동계산

실제 소득과 공제 항목을 직접 입력하면 결정세액을 계산해줍니다.

3. 손택스(모바일) 간편계산기

손택스 앱 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 편리한연말정산 → 간편계산기

로그인 없이도 이용할 수 있어서 간단하게 확인하기 좋습니다.

기납부세액 칸이 0원으로 되어 있으면 추가납부액이 엄청 크게 나옵니다. 급여명세서를 보고 정확한 기납부세액을 입력하세요.

환급금 지급 시기

상황	예상 시기
2월 급여에 반영	2월 급여일
별도 지급	3월 말 ~ 4월 초
5월 종소세 신고	6~7월

대부분 2월 급여에 포함되어 들어옵니다. 추가납부도 마찬가지로 2월 급여에서 차감돼요.

추가납부 금액이 크면(10만원 초과) 회사에 요청해서 최대 3개월 분할납부가 가능합니다.

환급을 더 받으려면

결정세액을 낮추는 게 핵심입니다. 소득공제와 세액공제를 최대한 챙기면 결정세액이 줄어들고, 그만큼 환급이 늘어나요.

효과 큰 항목 순서:

순위	항목	이유
1	연금저축 + IRP	최대 148.5만원 세액공제
2	월세 세액공제	최대 170만원 (한도 1,000만원 × 17%)
3	의료비	본인은 한도 없이 전액 공제
4	고향사랑기부금	10만원 전액 환급 + 답례품
5	교육비	본인은 한도 없음

더 자세한 절세 전략은: 👉 연말정산 환급 많이 받는 방법 7가지

자주 묻는 질문

Q. 환급금이 0원이에요. 왜 그런가요?

결정세액과 기납부세액이 거의 같다는 뜻입니다. 매월 원천징수가 정확하게 이루어진 경우에 그래요. 손해 본 건 아닙니다.

Q. 작년보다 환급이 줄었어요

연봉이 올라서 세율 구간이 바뀌었거나, 부양가족 변동, 공제 항목 감소 등이 원인일 수 있어요. 원천징수영수증에서 항목별 비교를 해보세요.

Q. 추가납부 금액이 너무 커요

원천징수 비율이 80%로 설정되어 있었을 수 있습니다. 다음 해부터 100% 또는 120%로 변경하면 매월 세금을 더 내는 대신 연말정산 때 추가납부를 줄일 수 있어요.

Q. 지방소득세는 별도인가요?

네. 소득세의 10%가 지방소득세로 별도 계산됩니다. 환급이나 추가납부도 소득세와 지방소득세가 따로 표시돼요.

Q. 공제를 빠뜨렸는데 환급 받을 수 있나요?

5년 이내라면 경정청구로 추가 환급을 받을 수 있습니다. 홈택스에서 온라인으로 신청 가능해요.