연말정산 부모님 공제 조건 (나이·소득·연금·형제 중복 해결)

따로 사시는 부모님도 공제받을 수 있습니다. 나이와 소득 조건만 맞으면 돼요.

부모님 공제는 연말정산에서 놓치기 쉬운 항목 중 하나인데요. 국민연금을 받고 계시면 소득 기준이 애매하고, 형제가 여럿이면 누가 넣을지도 정해야 합니다. 조건별로 하나씩 정리해드릴게요.

부모님 공제 요건

항목	내용
공제 금액	150만원 (소득공제)
나이 요건	만 60세 이상 (1965.12.31 이전 출생)
소득 요건	연간 소득금액 100만원 이하
동거 요건	별거 허용 (주거형편상)
대상	본인의 부모, 조부모 + 배우자의 부모, 조부모

다른 부양가족과 다른 점은 별거해도 인정된다는 거예요. 지방에 따로 사시는 부모님도 생활비를 보내드리고 있다면 공제 가능합니다.

나이 요건: 만 60세 이상

2025년 귀속 기준

대상	생년월일 기준
부모님 (만 60세 이상)	1965년 12월 31일 이전 출생
경로우대 (만 70세 이상)	1955년 12월 31일 이전 출생

2025년 12월 31일 기준으로 판정합니다. 1965년생이면 그 해에 만 60세가 되므로 공제 대상이에요.

1966년생 부모님은?

1966년생은 2025년 기준 만 59세이므로 공제 불가합니다. 2026년 귀속(2027년 초 연말정산)부터 가능해요.

장애인이면 나이 무관

부모님이 세법상 장애인에 해당하면 나이 요건이 면제됩니다. 만 59세 이하라도 기본공제를 받을 수 있어요.

소득 요건: 100만원의 진짜 의미

소득 유형별 기준

부모님 소득 유형	소득금액 100만원 이하 = 총수입 기준
근로소득만 있을 때	총급여 500만원 이하
공적연금 (국민연금 등)	총연금액 516만원 이하
사업소득	수입 − 필요경비 ≤ 100만원
기타소득	총수입 750만원 이하 (경비 60% 시)

국민연금 받는 부모님

가장 많이 문의하는 케이스입니다.

국민연금 수령액	연 합계	공제?
월 30만원	360만원	✅
월 40만원	480만원	✅
월 43만원	516만원	✅ (딱 기준선)
월 45만원	540만원	❌
월 50만원	600만원	❌

공적연금 소득공제가 적용돼서, 총연금액 516만원까지 소득금액이 100만원 이하가 됩니다. 월 43만원 정도가 기준선이에요.

국민연금공단 홈페이지나 앱에서 부모님의 연간 수령 총액을 확인할 수 있습니다.

기초연금은 소득에 포함 안 됨

소득 종류	소득금액에 포함?
국민연금	✅ (공적연금 소득)
기초연금	❌ (비과세)
노인일자리 급여	✅ (근로소득)
개인연금 (사적연금)	연 1,200만원 이하 분리과세 시 ❌

기초연금(최대 월 약 34만원)은 비과세소득이라 얼마를 받든 소득 요건에 영향 없습니다. 기초연금만 받는 부모님은 소득 걱정 없이 공제 가능해요.

이자·배당소득이 있는 부모님

상황	소득금액 포함?
예금 이자 500만원	❌ (2,000만원 이하 분리과세)
예금 이자 1,800만원	❌ (2,000만원 이하 분리과세)
예금 이자 2,500만원	✅ (종합과세 대상)

이자·배당 합계가 연 2,000만원 이하면 분리과세 되어 소득금액에 포함되지 않아요.

부동산 임대소득이 있는 부모님

상황	소득금액 포함?
주택 임대소득 연 1,500만원 (분리과세 선택)	❌
주택 임대소득 연 2,500만원	✅
상가 임대소득 연 500만원	✅ (항상 종합과세)

주택 임대소득은 연 2,000만원 이하일 때 분리과세 선택이 가능하지만, 상가 임대소득은 금액과 무관하게 종합과세 대상이에요.

복수 소득 합산

국민연금 + 이자소득 등 여러 소득이 있으면 각 소득금액을 합산합니다.

소득 유형	금액	소득금액
국민연금	연 400만원	0원 (516만원 이하)
예금 이자	연 1,000만원	0원 (분리과세)
합계		0원 ✅

위 경우 국민연금은 공제 후 소득금액 0원, 이자는 분리과세로 제외되어 합산 소득금액이 0원이므로 공제 가능합니다.

동거 요건: 별거해도 가능

부모님(직계존속)은 동거 요건이 느슨합니다.

상황	공제 가능?
같이 살고 있음	✅
지방에 따로 사심	✅ (주거형편상 별거)
요양원·요양병원 입원 중	✅
해외에 거주	❌

해외 영주권자이거나 해외에서 거주하는 부모님은 공제 대상이 아닙니다. 국내 거주 조건이 있어요.

경로우대 추가공제 (100만원)

부모님이 기본공제 대상이면서 만 70세 이상이면 추가로 100만원 소득공제를 받습니다.

구분	나이	공제 합계
기본공제만	만 60~69세	150만원
기본 + 경로우대	만 70세 이상	250만원

2025년 귀속 기준으로 1955년 12월 31일 이전 출생이면 경로우대 대상입니다.

장애인이기도 한 경우

공제	금액
기본공제	150만원
경로우대	100만원
장애인	200만원
합계	450만원

추가공제는 중복 적용됩니다. 만 70세 이상 장애인 부모님이면 1인당 450만원 공제가 가능해요.

배우자의 부모님도 가능

시부모, 장인·장모도 직계존속이므로 같은 조건으로 공제받을 수 있습니다.

대상	공제 가능
아버지·어머니	✅
할아버지·할머니	✅
시아버지·시어머니	✅
장인·장모	✅
배우자의 조부모	✅

다만 맞벌이 부부라면 한쪽에서만 공제받을 수 있어요. 시어머니를 남편과 아내 모두 등록하면 중복 공제로 가산세가 붙습니다.

형제가 여럿일 때: 누가 넣을까?

부모님 공제는 형제 중 1명만 받을 수 있습니다.

판단 기준

기준	설명
실질 부양 여부	생활비를 주로 부담하는 사람
연봉이 높은 형제	소득공제 절세 효과가 더 큼
사전 합의	형제끼리 미리 정해야 함

왜 연봉 높은 쪽이 유리한가

소득공제 150만원의 절세 효과는 적용 세율에 따라 달라집니다.

형제	과세표준 구간	세율	150만원 공제 시 절세액
형 (연봉 7,000만원)	35% 구간	35%	약 52만원
동생 (연봉 3,500만원)	15% 구간	15%	약 23만원

같은 150만원 공제라도 세율이 높은 형이 넣으면 2배 이상 절세됩니다.

중복 등록하면?

국세청은 주민번호로 자동 검증합니다.

상황	결과
형제가 같은 부모님을 각각 등록	가산세 부과 + 과소신고 가산세
한 명만 등록	정상

보통 먼저 등록한 쪽이 아니라, 양쪽 모두 추징당할 수 있어요. 반드시 사전에 조율하세요.

부모님이 두 분이면 나눌 수 있나?

네. 아버지는 형이, 어머니는 동생이 각각 공제받는 건 가능합니다. 같은 분을 중복 등록만 안 하면 돼요.

부모님 공제 등록 방법

홈택스에서 자료제공 동의

부모님 연말정산 자료를 조회하려면 자료제공 동의가 필요합니다.

홈택스 접속
연말정산 간소화 → '부양가족 자료제공 동의' 메뉴
부모님이 직접 로그인해서 동의 처리

부모님이 온라인 동의가 어려운 경우

방법	절차
팩스 제출	동의 신청서 + 부모님 신분증 사본 + 가족관계증명서 → 국세청 팩스(1544-7020)
세무서 방문	위 서류 지참 후 관할 세무서 방문
전화 신청	부모님이 국세청 126번 전화로 동의 (본인 인증 필요)

고령 부모님의 경우 팩스나 세무서 방문이 가장 확실합니다.

부모님 공제가 빠지면 연쇄 효과

소득 요건 초과 등으로 부모님 기본공제가 빠지면:

함께 빠지는 공제
기본공제 150만원
경로우대 추가공제 100만원
장애인 추가공제 200만원 (해당 시)
부모님 명의 보험료 공제
부모님 의료비 공제 (본인 지출분 제외)
부모님 기부금 공제

경로우대까지 받고 있었다면 250만원 이상의 소득공제가 한꺼번에 사라져요.

자주 묻는 질문

Q. 부모님이 기초연금만 받으시는데 공제 되나요?

됩니다. 기초연금은 비과세소득이라 소득 요건에 포함되지 않아요. 나이 조건(만 60세 이상)만 충족하면 공제 가능합니다.

Q. 부모님이 농사를 지으시는데요

농업소득은 비과세입니다. 농업소득만 있다면 소득 요건을 충족해요.

Q. 시부모님과 친정 부모님 모두 공제 가능한가요?

네. 본인의 부모님과 배우자의 부모님 모두 공제 대상입니다. 각각 나이·소득 요건을 충족하면 4분 모두 기본공제를 받을 수 있어요. 다만 다른 형제가 이미 등록하지 않았는지 확인하세요.

Q. 부모님이 노인일자리(공공근로)를 하고 계세요

노인일자리 급여는 근로소득입니다. 총급여가 500만원 이하인지 확인하세요. 보통 노인일자리 월 27~30만원 수준이라 연간 360만원 이하이므로 공제 가능한 경우가 많아요.

Q. 아버지가 올해 돌아가셨는데 공제 되나요?

해당 연도 중 사망한 경우, 그 해까지는 기본공제를 받을 수 있습니다. 사망 전까지의 소득이 기준 이하면 돼요.