2026년 가상자산 과세 시작, 코인 세금 얼마나 내야 하나?

2026년, 드디어 가상자산에 세금이 부과됩니다.

수년간 유예되던 가상자산 과세가 2025년 1월 1일 양도·대여분부터 시행돼요. 연간 수익 250만원을 초과하면 초과분에 대해 **22%(지방세 포함)**의 세금을 내야 합니다.

2026년 5월에 첫 신고를 해야 하니, 지금부터 준비가 필요해요.

핵심 요약

항목	내용
시행 시기	2025년 1월 1일 양도분부터
최초 신고	2026년 5월 (종합소득세 신고 시)
과세 대상	가상자산 양도·대여 소득
기본공제	연 250만원
세율	22% (소득세 20% + 지방소득세 2%)
소득 분류	기타소득

누가 세금을 내야 하나?

과세 대상

대상	과세 여부
코인 매도(팔기)로 수익 발생	과세
코인 대여(렌딩)로 이자 수익	과세
코인 보유만 (매도 안 함)	비과세
코인으로 결제	과세 (양도로 간주)
에어드랍 수령	과세 (취득 시가 기준)
스테이킹 보상	과세 (수령 시점 시가)

핵심은 **"실현된 수익"**에만 과세한다는 겁니다. 보유만 하고 안 팔면 세금이 없어요.

비과세 기준: 250만원

연간 가상자산 소득이 250만원 이하이면 세금이 없습니다.

세금 계산 방법

기본 공식

가상자산 소득 = 양도가액 - 취득가액 - 부대비용

납부 세액 = (가상자산 소득 - 250만원) × 22%

계산 예시

사례 1: 비트코인 매도

취득가: 3,000만원
양도가: 5,000만원
거래 수수료: 10만원
소득: 5,000 - 3,000 - 10 = 1,990만원
세금: (1,990 - 250) × 22% = 382.8만원

사례 2: 소액 수익

연간 수익: 300만원
세금: (300 - 250) × 22% = 11만원

사례 3: 250만원 이하

연간 수익: 200만원
세금: 0원 (기본공제 이내)

취득가액 산정 (매우 중요)

세금 계산에서 취득가액을 어떻게 잡느냐가 핵심이에요.

2024년 12월 31일 이전 취득분

2025년 이전에 산 코인은 아래 중 높은 금액을 취득가로 인정합니다.

방법	설명
실제 취득가	실제로 구매한 가격
2024년 12월 31일 시가	12월 31일 종가

둘 중 높은 쪽을 취득가로 쓸 수 있으니, 2024년 말 시가가 높았다면 그만큼 과세 대상 소득이 줄어들어요.

2025년 이후 취득분

실제 구매 가격이 취득가입니다.

취득가 입증 책임

취득가를 본인이 입증해야 합니다. 거래소 거래 내역을 잘 보관해 두세요. 입증이 안 되면 양도가의 일정 비율을 취득가로 추정하게 되는데, 불리할 수 있어요.

손익통산

같은 해에 어떤 코인은 이익이고 어떤 코인은 손실이면, 손익을 합산할 수 있습니다.

예시

코인	손익
비트코인	+500만원
이더리움	-200만원
합산 소득	+300만원
세금	(300 - 250) × 22% = 11만원

비트코인만 보면 500만원 수익이지만, 이더리움 손실 200만원을 빼서 300만원으로 계산합니다.

다만 이월 결손금 공제는 불가해요. 올해 손실이 나도 내년 수익에서 공제할 수 없습니다.

신고 방법

언제?

매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (종합소득세 신고 기간)

어디서?

홈택스에서 종합소득세 신고 시 가상자산 소득을 기타소득으로 신고합니다.

신고 절차

연간 거래 내역 정리 (거래소 다운로드)
코인별 취득가·양도가 계산
손익 합산
홈택스에서 종합소득세 신고 (기타소득 항목)
세금 납부

필요 자료

자료	출처
거래 내역 (매수/매도)	거래소 다운로드
입출금 내역	거래소·은행
해외 거래소 거래 내역	해외 거래소
에어드랍/스테이킹 내역	블록체인 기록

거래소별 자료 다운로드

국내 주요 거래소에서 거래 내역을 다운로드할 수 있어요.

거래소	거래 내역 다운로드	비고
업비트	마이페이지 > 거래 내역	CSV 파일
빗썸	자산 > 거래 내역	엑셀 파일
코인원	거래 > 거래 내역 조회	CSV 파일
코빗	거래 내역 조회	CSV 파일

거래소에서 과세 자료 제출 의무가 있으므로, 국세청도 거래 내역을 파악하고 있습니다. 신고 누락하면 추후 적발될 수 있어요.

해외 거래소 이용자 주의

바이낸스, 바이비트 등 해외 거래소에서 거래한 수익도 당연히 과세 대상입니다.

항목	내용
과세 대상	O (국내 거주자 전 세계 소득 과세)
신고 의무	본인이 직접 신고
거래 내역 확보	해외 거래소에서 직접 다운로드
미신고 시	가산세 + 세무조사 대상

해외 거래소는 국세청에 자료를 자동 제출하지 않기 때문에 본인이 직접 정리해야 해요. 하지만 국제 정보교환 협정으로 파악될 수 있으니, 신고를 권합니다.

자세한 내용은 해외 거래소 코인 세금 신고에서 확인하세요.

절세 전략

1. 250만원 이하로 분할 매도

연간 수익을 250만원 이하로 관리하면 세금이 0원이에요. 큰 수익이 예상되면 연말과 연초로 나눠서 매도하는 전략이 있습니다.

2. 손실 코인 정리

이익이 난 해에 손실 난 코인을 함께 매도하면 손익통산으로 세금을 줄일 수 있어요.

3. 취득가 높은 쪽 선택

2024년 말 이전 취득분은 실제 취득가 vs 12/31 시가 중 높은 쪽을 선택할 수 있으니, 유리한 쪽으로 계산하세요.

더 자세한 절세 방법은 가상자산 세금 절세 방법에서 다룹니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. NFT도 과세 대상인가요?

현행법상 NFT는 가상자산 범위에 포함되지 않는 경우가 많지만, 결제 수단으로 사용되거나 거래소에서 거래되는 NFT는 과세될 수 있어요. 아직 명확한 기준이 정립 중입니다.

Q. 코인으로 물건을 사도 세금?

네. 코인으로 결제하면 양도로 간주되어 과세 대상이에요. 결제 시점의 시가로 양도가가 계산됩니다.

Q. DeFi(디파이) 수익도 과세?

디파이에서 발생한 이자, 유동성 공급 보상 등도 과세 대상이에요. 다만 실무적으로 추적·계산이 복잡해서, 구체적인 신고 방법은 국세청 가이드를 확인해야 합니다.

Q. 가상자산 과세를 또 유예할 가능성은?

현재로서는 2025년 1월 시행이 확정되어 있고, 추가 유예 논의는 없습니다.